相続時精算課税制度で住宅を生前贈与？メリット・デメリットからオトクな判断を！
「親から住宅を贈与してもらいたいけど、贈与税とか高そうだな…。」とそんな時、「相続時精算課税制度を使えば、一定額まで贈与税は非 […]
一生安心の家計やりくり術 
以下はシミュレーションに使用したデータです。
- 収入は可処分所得(所得税/住民税/社会保険料を除く)で表示しています。
- すべて夫40歳時点の物価水準で表示しています。
贈与税・相続税の計算
| 時期 | 計算項目 （表中の数字は万円） | ケース1 | ケース2 | ケース3 |
| 相続時精算課税制度で生前贈与 | 相続で小規模宅地等の特例 | 相続で小規模宅地等の特例 | ||
| 贈与 | 贈与財産（控除前） | 3000 | - | - |
| 基礎控除 | 110 | |||
| 特別控除 | 2500 | |||
| 贈与時の課税価格 | 390 | |||
| 贈与税額(前項の20%) | 78 | |||
| 相続 | 相続財産（基礎控除前） | 6300 | 4810 | 5210 |
| 基礎控除 | 4200 | 4200 | 4200 | |
| 課税遺産総額 | 2100 | 610 | 1010 | |
| 各人の法定相続分相当 | 1050 | 305 | 505 | |
| 前項相当の相続税額 | 108 | 31 | 51 | |
| 相続税の総額 | 215 | 61 | 101 | |
| 自分の相続税 | 99 | 18 | 60 | |
| 贈与税の控除 | 78 | 0 | 0 | |
| 自分の相続税 （贈与税の控除後） | 21 | 18 | 60 |
ケースごとの詳細データ
| 1. 相続時精算課税制度で生前贈与 | |||
| 収入条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 給与 | 400 | 夫40-60歳 (年収約520万) | 1 |
| 200 | 夫61-65歳 | 1 | |
| 283 | 妻37-60歳 (年収約360万) | 1 | |
| 100 | 妻61-65歳 | 1 | |
| 退職金 | 1000 | 夫60歳 | 0 |
| 年金 | 180 | 夫65歳-終身 | 1 |
| 45 | 夫死後(遺族厚生)妻98-100歳 | 1 | |
| 120 | 妻65歳-終身 | 1 | |
| マイホーム売却 | 500 | 夫93歳 | 0 |
| 支出条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 生活費 | 396 | 夫40歳-49歳 | 2 |
| 412 | 夫50歳-59歳 | 2 | |
| 340 | 夫60歳-69歳 | 1.7 | |
| 307 | 夫70歳-79歳 | 1.4 | |
| 271 | 夫80歳-90歳 | 1.2 | |
| 130 | 夫91歳-93歳 | 1 | |
| 36 | 夫94歳-100歳 | 0 | |
| 24 | 妻98歳-100歳 | 0 | |
| 賃貸支払い | 120 | 夫-40歳 | 1 |
| 相続税（贈与税の控除後） | 21 | 夫41歳 | 0 |
| 固定資産税 都市計画税 | 12 | 夫41歳-93歳 | 0 |
| 住宅維持(積立含) | 36 | 夫41歳-88歳 | 0 |
| 教育費(第1子) | 35.3 | 10-12歳 | 2 |
| 公立中 | 53.9 | 13-15歳 | 2 |
| 私立高 | 105.4 | 16-18歳 | 2 |
| 私立大(理)自宅 | 205.4 | 19-22歳 | 2 |
| 教育費(第2子) | 35.3 | 7-9歳 | 2 |
| 35.3 | 10-12歳 | 2 | |
| 公立中 | 53.9 | 13-15歳 | 2 |
| 私立高 | 105.4 | 16-18歳 | 2 |
| 私立大(理)自宅 | 205.4 | 19-22歳 | 2 |
| 介護費 | 120 | 夫91-100歳 | 1.5 |
| 120 | 妻91-100歳 | 1.5 | |
| 2. 小規模宅地等の特例 | |||
| 収入条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 給与 | 400 | 夫40-60歳 (年収約520万) | 1 |
| 200 | 夫61-65歳 | 1 | |
| 283 | 妻37-60歳 (年収約360万) | 1 | |
| 100 | 妻61-65歳 | 1 | |
| 退職金 | 1000 | 夫60歳 | 0 |
| 年金 | 180 | 夫65歳-終身 | 1 |
| 45 | 夫死後(遺族厚生)妻98-100歳 | 1 | |
| 120 | 妻65歳-終身 | 1 | |
| マイホーム売却 | 500 | 夫93歳 | 0 |
| 支出条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 生活費 | 396 | 夫40歳-49歳 | 2 |
| 412 | 夫50歳-59歳 | 2 | |
| 340 | 夫60歳-69歳 | 1.7 | |
| 307 | 夫70歳-79歳 | 1.4 | |
| 271 | 夫80歳-90歳 | 1.2 | |
| 130 | 夫91歳-93歳 | 1 | |
| 36 | 夫94歳-100歳 | 0 | |
| 24 | 妻98歳-100歳 | 0 | |
| 賃貸支払い | 120 | 夫-50歳 | 1 |
| 相続税 | 18 | 夫51歳 | 0 |
| 固定資産税 都市計画税 | 12 | 夫51歳-93歳 | 0 |
| 住宅維持(積立含) | 36 | 夫51歳-88歳 | 0 |
| 教育費(第1子) | 35.3 | 10-12歳 | 2 |
| 公立中 | 53.9 | 13-15歳 | 2 |
| 私立高 | 105.4 | 16-18歳 | 2 |
| 私立大(理)自宅 | 205.4 | 19-22歳 | 2 |
| 教育費(第2子) | 35.3 | 7-9歳 | 2 |
| 35.3 | 10-12歳 | 2 | |
| 公立中 | 53.9 | 13-15歳 | 2 |
| 私立高 | 105.4 | 16-18歳 | 2 |
| 私立大(理)自宅 | 205.4 | 19-22歳 | 2 |
| 介護費 | 120 | 夫91-100歳 | 1.5 |
| 120 | 妻91-100歳 | 1.5 | |
| 3. 小規模宅地等の特例＆地価上昇 | |||
| 収入条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 給与 | 400 | 夫40-60歳 (年収約520万) | 1 |
| 200 | 夫61-65歳 | 1 | |
| 283 | 妻37-60歳 (年収約360万) | 1 | |
| 100 | 妻61-65歳 | 1 | |
| 退職金 | 1000 | 夫60歳 | 0 |
| 年金 | 180 | 夫65歳-終身 | 1 |
| 45 | 夫死後(遺族厚生)妻98-100歳 | 1 | |
| 120 | 妻65歳-終身 | 1 | |
| マイホーム売却 | 500 | 夫93歳 | 0 |
| 支出条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 生活費 | 396 | 夫40歳-49歳 | 2 |
| 412 | 夫50歳-59歳 | 2 | |
| 340 | 夫60歳-69歳 | 1.7 | |
| 307 | 夫70歳-79歳 | 1.4 | |
| 271 | 夫80歳-90歳 | 1.2 | |
| 130 | 夫91歳-93歳 | 1 | |
| 36 | 夫94歳-100歳 | 0 | |
| 24 | 妻98歳-100歳 | 0 | |
| 賃貸支払い | 120 | 夫-50歳 | 1 |
| 相続税 | 60 | 夫51歳 | 0 |
| 固定資産税 都市計画税 | 12 | 夫51歳-93歳 | 0 |
| 住宅維持(積立含) | 36 | 夫51歳-88歳 | 0 |
| 教育費(第1子) | 35.3 | 10-12歳 | 2 |
| 公立中 | 53.9 | 13-15歳 | 2 |
| 私立高 | 105.4 | 16-18歳 | 2 |
| 私立大(理)自宅 | 205.4 | 19-22歳 | 2 |
| 教育費(第2子) | 35.3 | 7-9歳 | 2 |
| 35.3 | 10-12歳 | 2 | |
| 公立中 | 53.9 | 13-15歳 | 2 |
| 私立高 | 105.4 | 16-18歳 | 2 |
| 私立大(理)自宅 | 205.4 | 19-22歳 | 2 |
| 介護費 | 120 | 夫91-100歳 | 1.5 |
| 120 | 妻91-100歳 | 1.5 | |