遺産相続は妻に全額なら相続税はかからない？配偶者控除のデメリットにも注意！
夫の残してくれた大切な遺産に多額の相続税がかかるなら、なんとか節税したいと思うことでしょう。 そんな時、「配偶者控除で1億60 […]
一生安心の家計やりくり術 
相続税概数の計算(概算)の詳細
一次相続(夫死亡時、相続人は妻と子)
| 比較項目 | 万円 | ケース1 | ケース2 | ケース3 | |
| 1. 一次相続で妻が全額受け取り、二次相続で相続税 | 2. 一次相続で子が全額受け取り妻の生活が… | 3. 一次相続で妻の必要分のみ受け取れば | |||
| 夫資産 | 住宅(マンション) | 2000 | 妻が2000万円 | 妻が2000万円 | 妻が2000万円 |
| 現金 | 4600 | 妻が4600万円 | 子が4600万円 | 妻が1600万円 子が3000万円 | |
| 相続税 | 妻に0万円 子は0万円 | 妻に0万円 子に181万円 | 妻に0万円 子に118万円 | ||
| 課税価格の合計 | 2000万円 + 4600万円 = 6600万円 | ||||
| 基礎控除 | 3000万円 + 600万円 x 2人 = 4200万円 | ||||
| 課税遺産総額 | 6600万円 - 4200万円 = 2400万円 | ||||
| 各人の法定相続分相当 | 2400万円 x 1/2 = 1200万円 | ||||
| 前項相当の相続税額 | 1200万円 x 15% - 50万円 = 130万円 | ||||
| 相続税の総額 | 130万円 x 2人 = 260万円 | ||||
| 妻の相続税 | 260万円 x 6600万円 / 6600万円 = 260万円が全額控除されて0万円 | 260万円 x 2000万円 / 6600万円 = 約79万円が全額控除されて0万円 | 260万円 x 3600万円 / 6600万円 = 約142万円が全額控除されて0万円 | ||
| 子の相続税 | 0万円 | 260万円 x 4600万円 / 6600万円 = 約181万円 | 260万円 x 3000万円 / 6600万円 = 約118万円 | ||
二次相続(妻死亡時、相続人は子)
- ケース1
妻の遺産に対して以下の相続税がかかる。
| 課税価格の合計 | 1500万円 + 3577万円 = 5077万円 | ||||
| 基礎控除 | 3000万円 + 600万円 x 1人 = 3600万円 | ||||
| 課税遺産総額 | 5077万円 - 3600万円 = 1477万円 | ||||
| 前項相当の相続税額 | 1477万円 x 15% - 50万円 = 172万円 |
- ケース2、ケース3
妻の遺産が基礎控除3600万円以内のため、相続税はかからない。
ケースごとの詳細データ
以下はシミュレーションに使用したデータです。
- 収入は可処分所得(所得税/住民税/社会保険料を除く)で表示しています。
- すべて夫70歳時点の物価水準で表示しています。
| 1. 一次相続で妻が全額受け取り、二次相続で相続税 | |||
| 収入条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 年金 | 180 | 夫70歳-終身 | 1 |
| 81 | 夫死後(遺族厚生)妻71-100歳 | 1 | |
| 72 | 妻67歳-終身 | 1 | |
| 支出条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 生活費 | 211 | 夫70歳-73歳 妻67歳-70歳 | 1.8 |
| 160 | 妻71歳-90歳 | 1.8 | |
| 36 | 妻91歳-97歳 | 1 | |
| 24 | 妻98歳-100歳 | 1 | |
| 固定資産税 都市計画税 | 12 | 夫70歳-妻100歳 | 0 |
| 住宅維持(積立含) | 36 | 夫70歳-妻85歳 | 0 |
| 父死亡による子の相続額（現金） | 0 | 夫73歳 妻70歳 | 0 |
| 介護費（一時金） | 500 | 妻91歳 | 1 |
| 介護費（固定費） | 120 | 妻91-100歳 | 1.5 |
| 2. 一次相続で子が全額受け取り妻の生活が… | |||
| 収入条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 年金 | 180 | 夫70歳-終身 | 1 |
| 81 | 夫死後(遺族厚生)妻71-100歳 | 1 | |
| 72 | 妻65歳-終身 | 1 | |
| 支出条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 生活費 | 211 | 夫70歳-73歳 妻67歳-70歳 | 1.8 |
| 160 | 妻71歳-90歳 | 1.8 | |
| 36 | 妻91歳-97歳 | 1 | |
| 24 | 妻98歳-100歳 | 1 | |
| 固定資産税 都市計画税 | 12 | 夫70歳-妻100歳 | 0 |
| 住宅維持(積立含) | 36 | 夫70歳-妻85歳 | 0 |
| 父死亡による子の相続額(現金) | 4600 | 夫73歳 妻70歳 | 0 |
| 介護費（一時金） | 500 | 妻91歳 | 1 |
| 介護費（固定費） | 120 | 妻91-100歳 | 1.5 |
| 3. 一次相続で妻の必要分のみ受け取れば | |||
| 収入条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 年金 | 180 | 夫70歳-終身 | 1 |
| 81 | 夫死後(遺族厚生)妻71-100歳 | 1 | |
| 72 | 妻65歳-終身 | 1 | |
| 支出条件 | 万円/年 | 年齢 | 変動率(%) |
| 生活費 | 211 | 夫70歳-73歳 妻67歳-70歳 | 1.8 |
| 160 | 妻71歳-90歳 | 1.8 | |
| 36 | 妻91歳-97歳 | 1 | |
| 24 | 妻98歳-100歳 | 1 | |
| 固定資産税 都市計画税 | 12 | 夫70歳-妻100歳 | 0 |
| 住宅維持(積立含) | 36 | 夫70歳-妻85歳 | 0 |
| 父死亡による子の相続額（現金） | 3000 | 夫73歳 妻70歳 | 0 |
| 介護費（一時金） | 500 | 妻91歳 | 1 |
| 介護費（固定費） | 120 | 妻91-100歳 | 1.5 |